Loan portfolio | Кредитный портфель

Кредитный портфель – это остатки задолженности по всем кредитам, которые банк выдал физическим и юридическим лицам, рассчитываемые на определенную дату. Кредитный портфель является одним из показателей отчетности, который входит в состав активов кредитной организации.

В финансовой отчетности банков отражаются валовой кредитный портфель, который представляет собой общий объем выданных клиентам кредитов на конкретную дату, и чистый кредитный портфель, рассчитываемый как разница между валовым кредитным портфелем и величиной резервов на возможные потери по ссудам (РВПС), которые формируются банком на случай возможного неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиками своих обязательств по выплате долга.

Кредитный портфель банка может быть рассчитан как на основании отчетности МСФО, так и на базе информации в отчетности, составленной по локальным стандартам.

Информация о чистом кредитном портфеле банка в отчетности МСФО отражается в составе активов в отчете о финансовом положении кредитной организации.

Например, у Сбербанка России данный показатель публикуется под названием «Кредиты и авансы клиентам»



У Газпромбанка показатель чистого кредитного портфеля отражен в строке «Кредиты клиентам»



В отчетности МСФО Банка ФК Открытие этот показатель называется «Ссуды, предоставленные клиентам»



В отчетности Lloyds Bank чистый кредитный портфель отражен в активах под названием «Loans and advances to customers»



Значения валового кредитного портфеля, как правило, отражаются в составе пояснений (примечаний) к финансовой отчетности банка. Например, в отчетности грузинского TBC Bank валовый кредитный портфель указан под названием «Total gross loans» в примечаниях к отчетности.



Если говорить о локальных стандартах, то, например, кредитный портфель российских банков можно рассчитать на основании формы отчетности № 101 «Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учёта», по которой кредитные организации отчитываются перед Банком России. В России ЦБ рассчитывает индексы по кредитам банков юридическим и физическим лицам, с помощью которых можно получить данные по агрегированному кредитному портфелю банков.

На практике различают следующие виды кредитных портфелей банка:

1) оптимальный портфель, который максимально соответствует стратегии банка и его кредитной политике.

2) сбалансированный портфель, который характеризуется правильным соотношением риска и доходности. Это значит, что банк для привлечения новых клиентов может выдавать кредиты по более низким ставкам и при повышенных рисках.

3) риск-нейтральный портфель, для которого характерны низкие риски и низкий уровень доходности.

4) рискованный портфель, который имеет высокий уровень риска и высокую доходность.